作為養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”中的新興力量，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)被寄予厚望。不過，最新的數(shù)據(jù)顯示，從去年5月正式啟動(dòng)試點(diǎn)到今年9月底，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品銷售額僅2億元。對(duì)此，多位業(yè)內(nèi)人士表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)“叫好不叫座”的主要原因是制度和產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在問題，建議未來在推廣范圍和稅收優(yōu)惠方面進(jìn)行調(diào)整。

多年磨一劍 試點(diǎn)不及預(yù)期

當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三大支柱，由于第一支柱社保面臨較大缺口問題，第二支柱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老短時(shí)間內(nèi)難以擴(kuò)大覆蓋范圍，因此發(fā)展第三支柱的個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)就顯得尤為重要，而稅延養(yǎng)老險(xiǎn)就屬于第三支柱的重要組成部分。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，顧名思義，指的是購(gòu)買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的投保人，可以在稅前列支保費(fèi)，等到退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。

不過，盡管稅延養(yǎng)老險(xiǎn)深受關(guān)注，但在我國(guó)的發(fā)展歷程較為坎坷。早在2007年，天津?yàn)I海新區(qū)就提出試點(diǎn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，但很快被叫停。此后，相關(guān)部門曾一起研究稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)方案，不過，直到去年試點(diǎn)方案才正式落地。

2018年4月12日，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》指出，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年，投保人每月最高可稅前抵扣1000元。

彼時(shí)有券商預(yù)計(jì)，如繳費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅，按照我國(guó)個(gè)稅納稅人約3000萬(wàn)測(cè)算，最終將有1500萬(wàn)人購(gòu)買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。如按照700元每人每月的繳費(fèi)上限計(jì)算，一年能收獲1260億元稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)收入。

但從目前來看，相比此前欲撬動(dòng)千億元保費(fèi)的預(yù)期，試點(diǎn)成果似乎存在一定反差。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，試點(diǎn)一年多來，有23家公司參與稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，66款產(chǎn)品上市，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入僅2億元，參保人數(shù)4.52萬(wàn)人。

而如今試點(diǎn)期限已過，雖然今年5月有消息稱稅延養(yǎng)老險(xiǎn)制度有望由試點(diǎn)轉(zhuǎn)向常規(guī)化開展，但是至今還未有確切時(shí)間表。

“出師不利” 稅制、服務(wù)是重點(diǎn)

令行業(yè)叫好的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)為何“難叫座”?

據(jù)近日同方全球人壽發(fā)布的《2019年中國(guó)居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)研報(bào)告》)顯示，2018年的個(gè)稅改革影響了消費(fèi)者的購(gòu)買需求，個(gè)稅起征點(diǎn)的提高對(duì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的優(yōu)惠效果大大減弱，一是對(duì)中等收入以下的消費(fèi)者吸引力大大降低，二是能夠享受稅延養(yǎng)老險(xiǎn)優(yōu)惠的人群減少，使得大多數(shù)消費(fèi)者持觀望態(tài)度。同時(shí)，目前市場(chǎng)上的60多種稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，固定收益率集中在2.5%-3.5%之間，較低的收益率也使得其競(jìng)爭(zhēng)力并不強(qiáng)。

同時(shí)，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品優(yōu)惠力度過低，每月稅前扣除的最高額度是1000元，一年僅1.2萬(wàn)元，并且將來領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)需繳納7.5%的稅，加之個(gè)稅起征點(diǎn)提升，經(jīng)計(jì)算，目前稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品可能對(duì)于月薪2萬(wàn)元以上的群體更有吸引力。

此外，關(guān)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的后續(xù)服務(wù)也值得關(guān)注，原中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席周延禮曾表示，費(fèi)了很大的工夫，效果卻不盡如人意。這要從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、公司的營(yíng)銷策略、營(yíng)銷推動(dòng)等方面做一些思考。從服務(wù)上來說，這些產(chǎn)品推銷出去后，很多后續(xù)服務(wù)是要跟進(jìn)的，而這方面保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備不足。

北京商報(bào)記者在調(diào)查中也了解到，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在銷售過程中出現(xiàn)辦理手續(xù)繁瑣、產(chǎn)品限定銷售區(qū)域太小等問題。例如，客戶在購(gòu)買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品后，要先激活中國(guó)銀保信平臺(tái)，然后需要每月打印扣稅憑證，交給所在單位人力資源部門進(jìn)行抵稅。由于每個(gè)月都需要下載扣稅憑證，不少客戶反映投保后手續(xù)過于麻煩。

對(duì)癥下藥 專家呼吁盡快擴(kuò)圍

一些專家認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”發(fā)展，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)意義。為此，中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文呼吁，應(yīng)盡快擴(kuò)大試點(diǎn)，或直接推向全國(guó)，才能在短期內(nèi)獲得更多的市場(chǎng)信息，以便縮短對(duì)制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。

對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng)孫潔也建議，經(jīng)過前期探索，相關(guān)參與方已積累了一定經(jīng)驗(yàn)，可逐步擴(kuò)大稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，最終放寬至全國(guó)。同時(shí)，根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同，可制定不同的抵稅額度上限政策。

未來稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在我國(guó)能否大范圍推行，關(guān)鍵在于體現(xiàn)政策的優(yōu)惠性，提高民眾參與稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿。同時(shí)，《調(diào)研報(bào)告》指出，因此這就有必要對(duì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)進(jìn)行升級(jí)換代，提高產(chǎn)品收益、簡(jiǎn)化投保流程、優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)同時(shí)加強(qiáng)產(chǎn)品宣傳，讓“第三支柱”真正發(fā)展起來。

朱俊生表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在未來的政策方面需要做一些大的調(diào)整，例如每月抵扣最高1000元的標(biāo)準(zhǔn)可較大幅度進(jìn)行提升，同時(shí)將來領(lǐng)取養(yǎng)老金的征稅應(yīng)有所降低，目前的7.5%的標(biāo)準(zhǔn)過高。由此經(jīng)過兩端的調(diào)整來提升對(duì)消費(fèi)者的激勵(lì)程度，使得更多的人在優(yōu)惠政策的激勵(lì)之下去購(gòu)買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

同時(shí)，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的銷售及服務(wù)方面同樣需要重視。今年兩會(huì)期間，全國(guó)政協(xié)委員、國(guó)壽集團(tuán)原董事長(zhǎng)楊明生就在提案中表示，將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的稅延額度與子女教育等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)一起作為稅前扣除項(xiàng)目納入“個(gè)人所得稅”APP，以此簡(jiǎn)化流程;在繳費(fèi)方式上，為進(jìn)一步提升廣泛參與力度，建議考慮將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)作為類企業(yè)年金的半強(qiáng)制性“自動(dòng)參保”計(jì)劃，默認(rèn)員工自動(dòng)參保，以提高整體效率。

關(guān)鍵詞： 稅延養(yǎng)老險(xiǎn)